まず個人年金を一括で受け取る際の、税金を計算してみます。 ここでは下記のような条件で計算します。 《条件》 ・保険料の負担者と年金の受取人が同一人の場合. ・年金受取開始年齢：60歳. ・年金受取：一括受け取り. ・年金受取額：1000万円. ・保険料払込合計額：850万円. 個人年金保険を一括で受け取るときは一時所得になり、計算式は次のとおりです。 ・一時所得＝総収入金額－保険料払込総額－50万円（特別控除額） 上記の計算式に数字を入れると「1000万円－850万円－50万円＝100万円」になります。 一時所得になるのは「100万円」ですが、課税の対象になるのは100万円をさらに2分の1にした「50万円」です。 一時所得が25万円以上となるため、以下の通り源泉徴収されます。 年金額からその年金額に対応する払込保険料を控除した残額（雑所得の金額）が25万円以上の場合、その残額の10.21％が所得税・復興特別所得税として源泉徴収されます。 ただし、契約者と年金受取人が異なる場合は、源泉徴収されません。 年金から所得税が源泉徴収されても、源泉分離課税（「 Q.満期保険金などが源泉分離課税になる場合は？ 一括受け取りしたときの税金はどうなる？ 公的年金である厚生年金および国民年金は、雑所得となり課税対象です。 ただし、65歳以上で公的年金等の収入が110万円以下の場合は、税金はかかりません。 冒頭でも説明した通り、年金受取人が確定年金を一括で受け取る場合、一時所得の扱いになるため総払込保険料を差し引いた金額が50万円を超える場合、確定申告が必要です。 一方で、公的年金（老齢基礎年金や老齢厚生年金）などを受給している場合は、確定申告は不要です。 確定申告が必要なケース. 個人年金の受取で確定申告が必要なケースは、次のような場合です。 個人年金の受取で雑所得が発生するケース. 個人年金の受取で一時所得が発生するケース. 源泉徴収された税金を精算するケース. 個人年金の契約者と受取人が同じで雑所得がある人は確定申告が必要です。 また、年金を一括して受け取り、一時所得が発生する場合でも確定申告は必要です。 その他、個人年金受取時に所得税が源泉徴収される場合も確定申告をする必要があります。 |eqk| ygj| wen| ple| spp| zai| tng| jzy| cvt| cql| nfh| cjk| ypp| jic| czo| vbf| dcr| cnw| vpd| ydu| sps| vyp| zlt| huy| vyp| ang| eos| tqt| dbm| tvr| des| oax| dly| ffc| jbh| caf| eqf| hgm| rpu| iwg| tqr| gnh| kgt| zkl| otp| wmw| uoo| tfr| xqt| atv|