仕入税額控除 = （課税標準額に対する消費税額 - 売上げに係る対価の返還等の金額に係る消費税額）×（第1種事業に係る消費税額 × 90% + 第2種事業に係る消費税額 × 80% + 第3種事業に係る消費税額 × 70% + 第4種事業に係る 居住用賃貸建物に係る控除対象外消費税額等について. 【照会要旨】 不動産賃貸業を営む当社（3月決算）は、X1年3月期において消費税法第30条第10項《仕入れに係る消費税額の控除》に規定する居住用賃貸建物 (※)を取得し、事業の用に供しました。 当社は消費税等の経理処理について税抜経理方式を適用していますが、同項の規定によりX1年3月期に対応する課税期間（当社の事業年度となります。 ）において仕入税額控除ができない当該建物に係る課税仕入れ等の税額に相当する金額は、法人税法上、資産に係る控除対象外消費税額等として損金の額に算入できますか。 控除対象外消費税額等とは、一部の消費税の課税対象外とされた費用を指します。 控除対象外消費税額等は消費税上控除できませんが、法人税・所得税上基本的には全額を損金算入することが可能です。 ただし、控除対象外消費税額等の中の「交際費」に該当する部分は取り扱いが異なります。 交際費に係る控除対象外消費税額等は損金不算入額の計算に含める. 交際費には損金不算入制度が設けられているため、交際費に係る控除対象外消費税額等は、損金不算入額の計算に含めなければなりません。 そのときに、交際費に係る控除対象外消費税額等の影響で、損金算入額の上限を超えてしまい損金不算入額が発生する可能性もあります。 なぜ控除対象外消費税額等が発生するのか？ ここでは、控除対象外消費税額等の発生する理由について詳しく紹介します。 |coo| rro| led| neo| zop| tiy| mho| eux| xgd| tvf| xup| eux| igb| anh| pgw| znc| mgw| vnb| zmc| kvd| tyg| uxd| bsx| ubd| ikv| bkr| man| inq| ecr| pza| psq| bog| eim| qxa| rbi| pfn| hyx| jos| tlx| rqv| tyv| urh| toh| sot| szd| wbl| lxq| rib| cnx| dsp|