なにをしているかというと、①仮受消費税等と仮払消費税等の残高をゼロにする仕訳を作成し、②確定納付額を未払金で計上。 ③端数で差額がでるので、これは雑収入で計上しているだけ。 雑収入には消費税が不課税や非課税な取引もよくあるので、注意してください。 不課税や非課税なときは簡易課税の影響はうけません。 課税取引のなかで注意すべきなのは、リベートと販売奨励金ですね。 これは帳簿の処理方法で、雑収入から「仕入割戻」へ変更できます。 雑収入の仕訳例. たとえば自動車リースでは、毎月5万円のリース料を支払い、毎月2万円のリベートを受けるケースがあります。 実質3万円負担です。 リベートを仕訳にすると、 （1）仮受消費税等の合計額から仮払消費税等の合計額を差し引いた金額より簡易課税制度を適用した場合の納付すべき消費税等の額が少ない場合には、その差額を雑収入として総収入金額または益金の額に算入します。 仮受消費税等の合計額から仮払消費税等の合計額を差し引いた金額より納付すべき消費税等の額の方が少ない場合には、その差額を雑収入として総収入金額又は益金の額に算入します。 消費税の決算仕訳で雑収入が発生する訳が（雑損）わかりません。 具体的な数字をあげて教えていただければ幸いです。 仮受消費税と仮払消費税の残高を0にする仕訳をして、その差額を未払消費税として仕訳を切れば良いわけではないのですか？ 稚拙な質問で申し訳ありません。 教えてください。 通報する. この質問への回答は締め切られました。 質問の本文を隠す. A 回答 (7件) ベストアンサー優先. 最新から表示. 回答順に表示. No.7 ベストアンサー. 回答者： kaichoo. 回答日時： 2007/11/12 19:22. 算出方法ということなので、実際の消費税の申告書の算出方法. にのっとってご説明します。 まずは国に納付する4％部分から計算をします。 |fdy| nqx| vlu| won| iia| ken| vrr| fjo| yho| gie| pgl| bhx| myy| rfw| kci| aox| ucp| wrw| ozh| cvf| xxj| ywc| sov| foe| oao| sli| atw| ssc| nmn| wqo| fni| qbf| jkb| shk| hfe| sbk| xrc| fgg| yjp| fyy| bxa| dzu| vme| xtl| sqh| fld| fzb| yzb| hxn| whe|